原状回復とリフォームを別々に確定申告で申告できるでしょうか？｜専門家に無料相談できる賃貸経営Ｑ＆Ａサイトはお悩み大家さん

まるこさん

こんにちは日本ＡＭサービスの堂下です。
ご質問の件ですが、資本的支出と修繕費のお話だと思います。

それぞれの意味は資本的支出は資産の価値が上がった場合、
資産の機能維持が修繕費に該当します。

今回の場合、ダイニングと和室を繋げた事で間取り変更をして、
資産価値が上がったのだと判断されてしまっているのだと思います

一点確認ですが、まるこさんは今期に一括して修繕費で経費計上をしたいのでしょうか。減価償却費になると手続きが面倒だから経費で落としたいのでしょうか。

減価償却費になる耐用年数により、リフォーム費用を経費計上して行く形になるので、今回の場合、修繕費になると今期に130万円一括経費計上するか、減価償却の場合残耐用年数が10年であれば1年毎に13万円になります。今期の収入が多く経費計上を行いたいと言う特別な理由がなければ毎期按分して経費計上ができる減価償却費でも問題ございません。

減価償却の場合、最初に支出をして後日経費計上をしていく形ですので、非現金支出の経費になります。

リフォーム内容によっては、資産の維持の部分と資産価値を向上させた部分を分ける事も可能かと思いますので、明らかに維持の部分はリフォーム費用の内訳を分けて頂いて再度、税務署に相談されては如何でしょうか。

宜しくお願い致します。

基本的に修繕工事は経費とみなされます。バリューアップなどの工事は資産計上しなければならないでしょう。
項目ごとに精査する必要がありますので、税理士の先生にご相談なさってください。